Mogą być ewidencjonowane w księgach rachunkowych na kontach zespołu 4 lub 5 bądź jednocześnie na obu zespołach kont. Jeżeli koszty ewidencjonowane są w zespole 4 (układ rodzajowy), wówczas rachunek zysków i strat sporządzany jest w wariancie porównawczym, natomiast w przypadku zespołu 5 (układ funkcjonalny), według wariantu To oznacza, że spółka powinna skorygować koszty uzyskania przychodów wstecz, w okresie rozliczeniowym, w którym wykazała koszty podatkowe w błędnej wysokości, tj. w grudniu 2019 r. Zaznaczamy, że dla celów bilansowych skutki popełnionego błędu spółka powinna ująć w księgach rachunkowych na bieżąco. Sprawozdanie finansowe Ewidencja księgowa zdarzeń związanych z reklamacją. Reklamacja jest zgłoszeniem przez nabywcę towaru do dostawcy, producenta, wykonawcy usługi lub towaru skargi zazwyczaj na złą jakość nabytego towaru lub wykonanej usługi, ale również m.in. na nieprawidłowość żądanej przez sprzedającego kwoty. Reklamacja często wiąże się W księgach rachunkowych za 2023 r. zaewidencjonowana będzie zapłata tych zobowiązań. Natomiast gdy wynagrodzenia te nie będą zapłacone w terminie wynikającym z regulaminu wynagradzania, czyli zostaną opłacone np. 13 stycznia 2023 r., a składki ZUS 20 stycznia 2023 r., wówczas wynagrodzenia i należne od nich składki ZUS nie mogą Dla celów rozliczenia faktury-korekty w kosztach uzyskania przychodów istotne było również określenie dnia poniesienia kosztu, za który co do zasady uważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu kemampuan robot yang dapat berperilaku seperti manusia karena memanfaatkan. Data publikacji: 2022-02-14 Zapasy rzeczowych składników aktywów obrotowych na dzień ich nabycia ujmuje się w księgach rachunkowych według cen nabycia lub cen zakupu, jeżeli nie zniekształca to stanu aktywów oraz wyniku finansowego cenowy (potransakcyjny) w księgach rachunkowych nabywcy W myśl zapisów ustawy o rachunkowości cena nabycia to cena zakupu składnika aktywów, obejmująca kwotę należną sprzedającemu, bez podlegających odliczeniu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego, a w przypadku importu powiększona o obciążenia o charakterze publicznoprawnym oraz powiększona o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku, składowania lub wprowadzenia do obrotu, a obniżona o rabaty, opusty, inne podobne zmniejszenia i odzyski. Obniżenie ceny nabytych towarów może więc nastąpić w wyniku otrzymania rabatu cenowego. Podmioty gospodarcze, dokonując w księgach rachunkowych korekty kosztów, powinny uwzględnić zasadę memoriału oraz zasadę współmierności przychodów i kosztów. Oznacza to, że w księgach rachunkowych należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na rzecz jednostki przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami, dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Natomiast dla zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zalicza się koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które jeszcze nie zostały poniesione. Korektę kosztów należy więc ująć w księgach rachunkowych tego okresu sprawozdawczego, w którym pierwotnie poniesiono wydatek. Dotyczy to wszystkich korekt, które nastąpiły do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego. Kwestia rabatów (zmniejszenia ceny) została też wyjaśniona przez Komitet Standardów Rachunkowości w stanowisku w sprawie rozrachunków z kontrahentami. W tym stanowisku rabaty, z punktu widzenia momentu ujęcia rabatów w księgach rachunkowych i ich wpływu na wartość rozrachunków z kontrahentami, dzieli się na: prerabaty - udzielane odbiorcy przed spełnieniem przez niego określonych warunków, które uzasadniają przyznanie rabatu; rabaty transakcyjne - udzielane odbiorcy w momencie sprzedaży dóbr lub usług; rabaty potransakcyjne - udzielane odbiorcy po spełnieniu przez niego określonych warunków, np.: - zakup w danym okresie ustalonej minimalnej liczby dóbr lub usług lub - zaistnienie określonych okoliczności, np. uszkodzenie dóbr w transporcie, uznanie złożonej przez odbiorcę reklamacji). Przyznanie rabatu potransakcyjnego sprzedawca dokumentuje dowodem korygującym i zmniejsza początkową wartość należności lub zobowiązania w swoich księgach rachunkowych. Zgodnie z zapisami stanowiska w sprawie rozrachunków z kontrahentami przyznanie rabatu potransakcyjnego może powodować po stronie nabywcy powstanie należności od dostawcy, jeśli pierwotne zobowiązanie zostało już spłacone. Ostateczne rozliczenie rabatu potransakcyjnego z tytułu dokonanych w danym roku obrotowym transakcji zakupu objętych rabatem może nastąpić po dniu bilansowym. Jeśli ujęcie w księgach rachunkowych rozliczenia rabatu następuje przed sporządzeniem sprawozdania finansowego, to jednostka koryguje wartość zobowiązania w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, w którym przeprowadziła transakcje zakupu objęte rabatem. Dla przykładu otrzymany w 2022 r. przez jednostkę rabat potransakcyjny dotyczący zakupów dokonanych w 2021 r. powinien zostać ujęty w księgach 2021 r. Rabaty w księgach rachunkowych na przełomie roku obrotowego Sposób ewidencji rabatów w księgach rachunkowych zależy od momentu, kiedy jednostka otrzyma fakturę korygującą lub inny dokument potwierdzający otrzymany rabat za zakupione towary lub materiały. Jeśli jednostka otrzyma fakturę korygującą jeszcze przed zamknięciem ksiąg rachunkowych i sporządzeniem sprawozdania finansowego, ... Faktura korygująca u czynnego podatnika z VAT Aby zaksięgować fakturę korygującą zmniejszającą u czynnego podatnika VAT należy przejść do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE, gdzie oznaczamy fakturę pierwotną i z górnego paska menu klikamy w opcję MODYFIKUJ » KORYGUJ. Następnie w oknie Dodawanie korekty wydatku należy uzupełnić dane z otrzymanej faktury korygującej. Dodatkowo należy uzupełnić cztery daty: datę wystawienia faktury - w tym polu należy wpisać faktyczną datę wystawienia dokumentu datę księgowania do KPiR - data, w której zostanie ujęta faktura korygująca do księgi przychodów i rozchodów, datę księgowania do VAT - czyli datę otrzymania faktury korygującej, termin płatności - data określająca termin zwrotu środków pieniężnych. W polu stawki należy ująć z minusem wartość netto z otrzymanej faktury korygującej ze znakiem “minus”. W ten sposób faktura korygująca zostanie automatycznie ujęta w księdze przychodów i rozchodów i rejestrze VAT zakupu. W zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE przy dodanej korekcie w ten sposób pojawi się informacja o tym, że “Wydatki korygujące nie mają określonego stanu płatności. Zmieniają stan płatności wydatku pierwotnego”, a przy fakturze pierwotnej pojawi się ikonka, że została do niej zaksięgowana faktura korygująca. W sytuacji gdy faktura dotyczyła zwrotu towaru, a klient ma pakiet z rozbudowanym magazynem, w celu wydania towarów z magazynu wystarczy w zakładce “Pozycje” wybrać towar z kartoteki i wprowadzić jego ilość i wartość na minusie. Dzięki temu zostanie automatycznie zaktualizowany stan magazynowy, a korekta zostanie uwzględniona w KPIR. Faktura korygująca u podatnika zwolnionego z VAT Aby zaksięgować fakturę korygującą zmniejszającą u podatnika zwolnionego VAT należy przejść do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE, gdzie oznaczamy fakturę pierwotną i z górnego paska menu klikamy w opcję MODYFIKUJ » KORYGUJ. Następnie w oknie "Dodawanie korekty wydatku" należy uzupełnić dane z otrzymanej faktury korygującej. Dodatkowo należy uzupełnić dwie daty: datę księgowania do KPiR - data, w której zostanie ujęta faktura korygująca do księgi przychodów i rozchodów, termin płatności - data określająca termin zwrotu środków pieniężnych. W polu razem należy ująć z minusem wartość brutto z otrzymanej faktury korygującej ze znakiem “minus”. W ten sposób faktura korygująca zostanie automatycznie ujęta w księdze przychodów i rozchodów. W zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE przy dodanej korekcie w ten sposób pojawi się informacja o tym, że “Wydatki korygujące nie mają określonego stanu płatności. Zmieniają stan płatności wydatku pierwotnego”, a przy fakturze pierwotnej pojawi się ikonka, że została do niej zaksięgowana faktura korygująca. W sytuacji gdy korekta u obydwu podmiotów dotyczyła poprzedniego okresu rozliczeniowego może być niezbędne ponowne przeliczenie zaliczki na podatek dochodowy, wyliczenie różnicy i zapłacenie odsetek. Więcej w temacie korekty zaliczki na podatek dochodowy z artykule: Korekta zaliczki na podatek dochodowy w systemieOdsetki można u nas w systemie wyliczyć w zakładce: START » ANALIZY » ODSETKI PODATKOWE. Księgowanie faktury korygującej w nadzwyczajnym przypadku W sytuacjach nadzwyczajnych księgowanie faktury korygującej wydatek może wyglądać następująco: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT lub FAKTURA (BEZ VAT), gdzie w pojawiającym się oknie należy wybrać ten sam schemat księgowy, który został zastosowany na fakturze pierwotnej. Następnie uzupełniamy dane zgodnie z fakturą korygującą. W polu opis podajemy numer faktury pierwotnej. Następnie w polu stawki należy ująć z minusem wartość netto z otrzymanej faktury korygującej ze znakiem “minus”. W ten sposób faktura korygująca zostanie automatycznie ujęta w księdze przychodów i rozchodów i rejestrze VAT zakupu. W przypadku tej metody księgowania faktury korygującej nie ma powiązania między korektą a fakturą pierwotną. Faktura korygująca wpływająca na stan magazynowy Faktura korygująca - zwrot towaru W przypadku księgowania faktury korygującej dotyczącej zwrotu towarów handlowych znajdujących się na magazynie należy przejść do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE, gdzie należy zaznaczyć fakturę pierwotną i skorzystać z opcji MODYFIKUJ » KORYGUJ. W zakładce POZYCJE należy wprowadzić nazwę towaru, ilość zwracanych sztuk produktu poprzedzoną znakiem minus oraz cenę netto/brutto. W ten sposób stan magazynowy danego towaru zostanie automatycznie pomniejszony, a w zakładce MAGAZYN » DOKUMENTY pojawi się dokument WZ (wydanie zewnętrzne). Faktura korygująca - zmiana ceny towaru Otrzymaną fakturę korygującą dokumentującą zmianę ceny towaru należy wprowadzić poprzez zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE, gdzie po zaznaczeniu faktury pierwotnej należy wybrać z górnego meny opcję MODYFIKUJ » KORYGUJ. W pozycji dotyczącej danego towaru należy wprowadzić jego ilość ze znakiem minus oraz korygowaną (pierwotną) cenę (na plus). W kolejnym kroku za pomocą opcji + NOWY WIERSZ należy wpisać właściwą ilość tego samego towaru, a w polu CENA NETTO/CENA BRUTTO cenę po korekcie. Po zapisaniu faktury korygującej zostanie automatycznie wygenerowany dokument WZ na towar po starej cenie, a także dokument PZ dotyczący jednakowej ilości towaru po nowej cenie, w tej samej dacie. Faktura korygująca towar z różnymi datami ważności Księgowanie faktury korygującej wydatek dotyczącej towaru z różnymi datami ważności produktów odbywa się w zakładce: WYDATKI » KSIĘGOWANIE, po wybraniu opcji MODYFIKUJ » KORYGUJ. W podzakładce POZYCJE należy wprowadzić korygowaną partię produktu ze znakiem minus oraz w polu DATA WAŻNOŚCI przypisać pierwotną datę ważności partii. Następnie za pomocą opcji + NOWY WIERSZ należy wprowadzić nową partię z datą ważności po korekcie. Należy postąpić analogicznie dla każdej partii o innej dacie ważności. Na wynik działalności operacyjnej składają się przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, z uwzględnieniem opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń. Sprawdź na przykładach, jak księgować takie operacje i jakie ma to skutki w podatku jeszcze 97 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. Autor: Katarzyna TrzpiołaDoktor nauk ekonomicznych w zakresie nauk o zarządzaniu, adiunkt na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego, praktyk, wieloletni szkoleniowiec i dydaktyk, autorka wielu publikacji z zakresu rachunkowości finansowej podatkowej, MSSF i rachunkowości zarządczej. Współpracuje z następującymi redakcjami: Portal FK, Rachunkowości i Podatki dla praktyków, Nowe Standardy Sprawozdawczości /Wydatki /Faktura korygująca zakupu W celu wprowadzenia do systemu faktury korygującej zakupu, przechodzimy do zakładki Dokumenty > Wydatki i po kliknięciu Opcje > Wprowadź korektę. Wprowadzamy dane z faktury korekty. W części Stan po korekcie wprowadzamy odpowiednie wartości, wtedy w części Korekta ukazuje się informacja o ile różnią się one od Stanu przed korektą. Wprowadzone zmiany wystarczy potwierdzić klawiszem Zapisz. Faktura do której została wystawiona korekta otrzymuje w kolumnie status ikonkę „ołówka”. Faktury wprowadzone przez funkcje OCR nie można korygować ręcznie. W przypadku dokumentów OCR należy wprowadzić skan fv korygującej, który na etapie weryfikacji należy odpowiednio oznaczyć jak na zał. screenie. Faktura korygująca jest jednym z dokumentów, który może dostać każdy przedsiębiorca w toku prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. W związku z tym warto wiedzieć, w jaki sposób faktura korygująca powinna być ujęta w ewidencji podatkowej na gruncie PIT oraz VAT zarówno gdy podatnik występuje jako nabywca, jak również jako korygująca sprzedaż – kiedy należy ją wystawić?Faktura korygująca jest dokumentem wystawianym przez sprzedawcę, w sytuacji gdy zostanie stwierdzona pomyłka lub wystąpiło inne zdarzenie zmieniające dane, które powinny znaleźć się na fakturze źródłowej. Przyczyny sporządzenia tego typu dokumentu wskazuje ustawa o VAT w art. 106j ust. 1. Zgodnie z treścią przepisu wystawienie faktury korygującej jest konieczne, jeżeli po wystawieniu faktury:udzielono obniżki ceny w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty;udzielono opustów i obniżek cen (po dokonaniu sprzedaży);dokonano zwrotu towarów i opakowań;dokonano zwrotu całości lub części zapłaty;podwyższono cenę lub stwierdzono pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury (np. liczbie sprzedanych towarów/usług czy danych dotyczących stron transakcji).Faktura korygująca sprzedaż – rodzaje Wyróżnić można dwa rodzaje faktur korygujących:zmniejszające podstawę opodatkowania– czyli faktura korygująca „in minus” i tym samym ulega zmniejszeniu kwota netto i podatek VAT należny. Taka sytuacja ma miejsce wtedy, gdy dokonywany jest zwrot, reklamacja czy udzielany jest rabat na transakcję;zwiększające podstawę opodatkowania– czyli faktura korygująca „in plus” i tym samym ulega zwiększeniu kwota netto i podatek VAT należny. Taka sytuacja ma miejsce głównie w przypadku pomyłek, np. gdy nastąpiła pomyłka w liczbie towarów, w cenie, w kwocie gruncie PIT faktura korygująca – niezależnie od tego, czy była zwiększająca, czy zmniejszająca – powinna być ujęta:w dacie faktury pierwotnej (korygowanej) – jeśli miał miejsce błąd rachunkowy lub inna oczywista omyłka;w dacie wystawienia faktury korygującej – jeśli miało miejsce kolejne zdarzenie gospodarcze mające wpływ na wartość korygująca – księgowanie na gruncie VAT u sprzedawcyOd stycznia 2021 roku na skutek wejścia w życie ustawy wprowadzającej SLIM VAT zmieniły się zasady ujmowania faktur korygujących. Na nowo określony został termin dokonania korekty zmniejszającej podstawy opodatkowania (korekta „in minus”) oraz również uregulowano termin korekty zwiększającej podstawę opodatkowania (korekta „in plus”).Korekta zmniejszająca podstawę opodatkowania (korekta „in minus”)Zgodnie z treścią art. 29a ust. 13 ustawy o VAT w przypadku korekty zmniejszającej kwotę podatku VAT należnego obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą, wyłącznie w sytuacji gdy posiadana jest w tym okresie dokumentacja, z której wynika, że podatnik uzgodnił z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki wystawienia faktury korygującej. Natomiast w sytuacji gdy podatnik nie posiada wskazanej powyżej dokumentacji, obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje w okresie rozliczeniowym, w którym dokumentację tę stwierdzona została pomyłka w kwocie podatku VAT należnego na fakturze sprzedaży i tym samym sprzedawca wystawił do niej fakturę korygującą, wówczas gdy kwota podatku na korekcie jest niższa niż na fakturze pierwotnej, należy zastosować zasadę uzyskania „dokumentacji potwierdzającej warunki korekty”.Co ważne, dokumentami, które mogą posłużyć jako uzgodnienia z nabywcą, są przykładowo: dokumenty handlowe, w tym aneksy do umów, korespondencja handlowa, dowody zapłaty itp. – jeśli potwierdzają, że obie strony znają i akceptują zmienione warunki z uzasadnieniem ustawy z 27 listopada 2020 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw „przez uzgodnienie warunków transakcji rozumie się posiadanie dokumentów, z których to uzgodnienie wynika. Jeżeli podatnik w konkretnym przypadku nie dysponuje dokumentami innymi niż sama faktura korygująca, to wystawiona faktura korygująca również na gruncie wprowadzanych przepisów ustawy o VAT będzie dokumentem, z którego wynikają nowe warunki transakcji (w przypadku możliwości potwierdzenia, że faktura została dostarczona do nabywcy). Przyjmując powyższe, również nabywca w sytuacji otrzymania faktury korygującej nie może powoływać się na brak uzgodnienia warunków transakcji (jest zatem obowiązany do skorygowania podatku naliczonego)”. Przykład Beta dokonała sprzedaży artykułów gospodarczych na rzecz firmy Alfa. Część towarów była wadliwa, więc firma Alfa dokonała reklamacji. W ramach reklamacji utworzona została dokumentacja, która potwierdza warunki reklamacji. Ostatecznie zostały one ustalone 7 stycznia 2022 roku. W takim przypadku wystawiona przez firmę Beta faktura korygująca powinna być wykazana w rejestrze VAT sprzedaży w styczniu 2022 roku, jako że w tym okresie rozliczeniowym uzyskana została dokumentacja potwierdzająca „uzgadniająca”.Przykład 2. Pani Anna w ramach swojej jednoosobowej działalności sprzedała firmie ABC dwie zmywarki. Firma ABC zwróciła jedną z nich, powołując się na wady techniczne. Reklamacja została wykonana 15 stycznia 2022 roku i tego samego dnia pani Anna wystawiła fakturę korygującą. Dokumentację „uzgadniającą” otrzymała dopiero 2 lutego 2022 roku. W jakim okresie pani Anna powinna ująć fakturę korygującą?Pani Anna powinna to zrobić w dacie otrzymania dokumentacji. Ujęcie korekty w rejestrze VAT sprzedaży powinno zatem odbyć się w lutym 2022 A zajmująca się sprzedażą opakowań dokonała dostawy 100 sztuk opakowań. 21 stycznia 2022 roku zamawiający, w związku z nabyciem tylu sztuk, dostał 5% rabat. Firma A wystawiła więc fakturę korygującą na obniżenie ceny o 5%. Korekta wystawiona została 2 lutego 2022 roku. Strony uzgodniły, że w tym przypadku to korekta stanowi dokumentację uzgadniającą warunki korekty. W jakim okresie faktura korygująca powinna być ujęta przez firmę A?W tym przypadku korekta powinna zostać wykazana w lutym 2022 wystawił fakturę sprzedaży ze stawką 23%, mimo iż dla dokonywanej sprzedaży obowiązywała stawka 8%. W związku z tym 1 marca 2022 roku wystawił fakturę korygującą zmniejszającą. W jakim okresie powinna zostać rozliczona faktura korygująca?Zgodnie z treścią przepisów w przypadku gdy została stwierdzona pomyłka w kwocie podatku na fakturze i tym samym wykazano wyższą kwotę podatku, fakturę korygującą należy rozliczyć w okresie rozliczeniowym, w którym uzyskano dokumentację „uzgadniającą”.Warunku posiadania dokumentacji, o którym mowa w ust. 13, nie stosuje się w przypadku:eksportu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów;dostawy towarów i świadczenia usług, dla których miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium kraju;sprzedaży: energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej, gazu przewodowego, usług dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej, usług dystrybucji gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych oraz usług wymienionych w poz. 24-37, 50 i 51 załącznika nr 3 do ustawy;wystawienia faktury korygującej w postaci faktury zwiększająca podstawę opodatkowania (korekta „in plus”)Zgodnie z treścią art. 29a ust. 17 ustawy o VAT „w przypadku gdy podstawa opodatkowania uległa zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania”.Zgodnie z uzasadnieniem do ustawy z 27 listopada 2020 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw:w sytuacji gdy korekta wynika z przyczyn powstałych już w momencie wystawienia faktury pierwotnej, należy ją ująć w okresie rozliczeniowym, w którym została wykazana faktura pierwotna (miała miejsce pomyłka);w sytuacji gdy korekta wynika z przyczyn powstałych po dokonaniu sprzedaży, należy ją ująć w okresie rozliczeniowym, w którym wystawiona została faktura korygująca (nie miała miejsce pomyłka, tylko nastąpiło nowe zdarzenie).Reasumując, w przypadku gdy ma miejsce późniejsze wykrycie błędu w fakturze pierwotnej, np. błędna stawka VAT – zastosowane 8% zamiast 23%, wówczas stanowi to przyczynę zwiększenia podstawy opodatkowania rozliczanej w okresie rozliczeniowym, w którym została wykazana faktura pierwotna. Natomiast jeśli przyczyna powstała po dokonaniu sprzedaży, np. miała miejsce wymiana towaru na droższy, to wówczas korekty należy dokonać w okresie rozliczeniowym, w którym wystawiono fakturę Sylwia sprzedała usługę budowlaną na rzecz firmy w lokalu użytkowym. W stosunku do wystawionej faktury sprzedaży 27 stycznia 2021 roku (w dacie tej dokonana została sprzedaż) zastosowała stawkę VAT – 8%. Nabywca na początku lutego zwrócił się z prośbą o korektę, bowiem właściwą dla sprzedaży stawką VAT powinna być stawka 23%. W jakim okresie powinna zostać ujęta faktura korygująca?Faktura korygująca powinna zostać ujęta w dacie faktury pierwotnej, tj. 27 stycznia 2021 roku, jako że miała miejsce pomyłka i faktura zwiększa podstawę Stanisław dokonał sprzedaży sprzętu AGD – lodówki oraz kuchenki – za kwotę 1500 zł brutto na rzecz firmy ABC. 25 lutego 2021 roku firma ABC zgłosiła się z prośbą o wymianę lodówki na droższy model. Po przeliczeniu wartość sprzedaży wzrosła o 300 zł. W związku z powyższym 26 lutego 2021 roku pan Stanisław wystawił fakturę korygującą zwiększającą. W jakim okresie powinna zostać rozliczona faktura sprzedaży?Faktura korygująca powinna zostać ujęta w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona, tj. w lutym 2021 przypadku korekty zwiększającej nie jest konieczne posiadanie uzgodnień z powinna zostać wystawiona faktura korygująca w systemu nie muszą martwić się o konieczność uzupełniania danych, które zostaną zawarte na fakturze korygującej. Wystarczy, że w zakładce: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ oznaczy się fakturę pierwotną, która ma zostać skorygowana, i z górnego menu wybierze się opcję: MODYFIKUJ » KORYGUJ POZYCJE FAKTURY lub ZMIEŃ DANE FORMALNE. Po wpisaniu właściwych danych (w tym przyczyny korekty, bez której system nie pozwala na zapisanie takiego dokumentu) użytkownik otrzymuje kompletną fakturę korygującą, którą może przekazać korygująca – księgowanie u nabywcyW stosunku do ujmowania korekty faktury kosztowej również od 2021 roku obowiązują zmiany na gruncie VAT. Bowiem w przypadku:obniżenia podstawy opodatkowania (korekty „in minus”) lubstwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze (korekta „in minus”), nabywca towaru lub usługi jest obowiązany do zmniejszenia kwoty VAT naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym warunki obniżenia podstawy opodatkowania uzgodniono ze sprzedawcą, jeżeli przed upływem tego okresu rozliczeniowego zostały one „warunki” należy rozumieć uzgodnienia dokonane ze sprzedawcą, na podstawie których wystawiona została korekta. Uzgodnienia powinny wynikać z korekty (jeśli strony się na to zgodziły) lub z właściwej dokumentacji, np. dokumentów przypadku gdy warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług zostały spełnione po upływie okresu rozliczeniowego, w którym zostały uzgodnione, nabywca jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym warunki te zostały podatnik nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia się w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonuje tego gruncie PIT, jeżeli korekta jest wynikiem błędu rachunkowego lub innej oczywistej omyłki, konieczne jest cofnięcie się do okresu, w którym została ujęta faktura pierwotna. Natomiast jeżeli faktura pierwotna została wystawiona poprawnie, a dopiero później wystąpiły okoliczności takie jak zwrot towaru czy udzielenie upustu, księgowania dokonuje się w okresie bieżącym, tj. w którym wystawiono korektę. Co ważne, jeśli nie ma wystarczającej wartości kosztu w danym okresie, należy dokonać zwiększenia o „niedobór wysokości kosztu” po stronie przychodów, tj. w kolumnie 8. KPiR – Pozostałe korygująca powinna być ujęta w ewidencjach wyłącznie wtedy, gdy faktura pierwotna również została dodana do Anna otrzymała fakturę korygującą z datą wystawienia 28 lutego 2022 roku. Nie dokonała uzgodnień korekty w lutym – miały one miejsce 2 marca 2022 roku. Co ważne, pani Anna w KPiR nie posiada wystarczającej ilości kosztu do zmniejszenia. W jaki sposób powinna zostać ujęta faktura korygująca?Faktura korygująca powinna zostać ujęta następująco:w KPiR: w dacie wystawienia korekty, tj. 28 lutego 2022 roku;w rejestrze VAT zakupu: w dacie uzgodnienia warunków korekty, tj. 2 marca 2022 Marcin, wystawiając 24 stycznia 2022 roku fakturę na sprzedaż jabłek i bananów firmie D, pomylił stawkę VAT. Wystawił fakturę ze stawką 23% zamiast 5%. Nabywca zgłosił się do pana Marcina o wystawienie korekty faktury. Korektę wystawiono 30 stycznia 2022 roku. Warunki obniżenia podstawy opodatkowania zostały uzgodnione ze sprzedawcą mailowo 31 stycznia 2022 roku. W jakiej dacie firma D powinna ująć fakturę zakupu?Na gruncie VAT firma D powinna ująć korektę w dacie ustalenia warunków, tj. 31 stycznia 2022 roku. Natomiast na gruncie PIT korekta powinna zostać ujęta w dacie faktury pierwotnej, tj. 24 stycznia 2022 przypadku faktury korygującej „in plus”, czyli zwiększającej podstawę opodatkowania, na gruncie VAT faktura powinna być wykazana przez nabywcę w dacie wystawienia faktury korygującej. Na gruncie PIT zasada pozostaje Wioletta prowadzi zakład pogrzebowy i w ramach działalności dokonała na fakturę VAT sprzedaży dwóch trumien z dębu. Firma C (nabywca) zdecydowała się jednak na trumnę sosnową, więc poprosiła o wymianę towaru. W związku tym, że trumna sosnowa jest droższa, pani Wioletta wystawiła firmie C fakturę korygującą zwiększającą z datą 15 lutego 2022 roku. W jaki sposób firma C powinna ująć fakturę?Firma C powinna ująć fakturę korygującą – zarówno na gruncie VAT (odliczyć podatek VAT), jak również PIT (w kosztach) – w dacie wystawienia faktury, tj. 15 lutego 2022 powinna zostać zaksięgowana faktura korygująca w celu ujęcia faktury korygującej w systemie należy przejść do zakładki: WYDATKI, odnaleźć fakturę pierwotną, zaznaczyć ją i z górnego menu wybrać opcję: MODYFIKUJ » KORYGUJ. Następnie wystarczy odpowiednio uzupełnić daty i kwoty z otrzymanej korekty.

faktura korygująca zakup w księgach rachunkowych